Социальные отчисления (далее СО) – это обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

Социальные отчисления дают право участнику системы обязательного социального страхования (работнику), за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты. 

Согласно ст. 8 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", т.е пенсионеров.

 

Какие доходы работников не облагаются СО?

СО не уплачиваются с доходов, установленных:

• пунктом 2 статьи 319 НК (за исключением доходов, указанных в пп 3), 4) пункта 2 статьи 319);
  

• пунктом 1 статьи 341 НК (за исключением доходов, указанных в пп 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп 17), пп 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341);

• подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 НК.

 

Расчет и перечисление СО

Работодатель рассчитывает сумму СО всех работников за календарный месяц.

Общая сумма СО указывается в декларации по каждому месяцу налогового периода.

Основанием для расчета СО является ежемесячный доход, уменьшенный на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ)

Существует минимальный и максимальный предел суммы дохода работника для исчисления СО:

• Минимальный предел = 1 МЗП (28 284 тг. на 2018г.)

• Максимальный предел=10 МЗП (282 840 тг. на 2018г.)

• Если объект исчисления СО менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из размера 1 МЗП.

 

Как рассчитать сумму СО

Социальные отчисления рассчитываются в размере

3,5% начиная с 2018 до 2025 гг.

 

Формула расчета:

СО=(Доход-ОПВ)*3,5%

 

Согласно правилам расчета СО, округление суммы СО производится в большую сторону.

Пример расчета СО:

Доход работника за месяц – 85 000 ₸ .

СО= (85 000 – 8 500)*3,5%=2 678 ₸  (с учетом округления)

 

Сроки исчисления и уплаты социальных отчислений.

Исчисление и перечисление СО производится ежемесячно.

Социальные отчисления уплачиваются в ГФСС ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата производится безналичным путем через банковский счет в формате МТ-102

В ГФСС предоставляется список работников, за которых производится перечисление СО работодателем.

 

Штрафы и пени.

При несвоевременной уплате СО начисляются пени в размере 1,25 -кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК, за каждый день просрочки (1,25*9=11,25).

В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов вправе взыскивать образовавшуюся задолженность с банковских счетов налогоплательщика.

Такое взыскание производится, если задолженность по СО превышает 1 МРП (2 405 ₸ .).