Социальные отчисления. Как считать?
- 10.10.2018
- Социальные отчисления
- Сроки уплаты налогов
Социальные отчисления (далее СО) – это обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).
Социальные отчисления дают право участнику системы обязательного социального страхования (работнику), за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты.
Согласно
ст. 8 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом
1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", т.е пенсионеров.
Какие доходы работников не облагаются СО?
СО не уплачиваются с доходов, установленных:
- пунктом 2 статьи 319
НК (за исключением доходов, указанных в пп 3), 4) пункта 2 статьи 319);
-
пунктом 1 статьи 341 НК (за исключением доходов, указанных в пп 9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп 17), пп 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341);
-
подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 НК.
Расчет и перечисление СО
Работодатель рассчитывает сумму СО всех работников за календарный месяц.
Общая сумма СО указывается в декларации по каждому месяцу налогового периода.
Основанием для расчета СО является ежемесячный доход, уменьшенный на сумму обязательных пенсионных взносов (ОПВ)
Существует минимальный и максимальный предел суммы дохода работника для исчисления СО:
-
Минимальный предел = 1 МЗП (28 284 тг. на 2018г.)
-
Максимальный предел=10 МЗП (282 840 тг. на 2018г.)
-
Если объект исчисления СО менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из размера 1 МЗП.
Как рассчитать сумму СО
Социальные отчисления рассчитываются в размере
3,5% начиная с 2018 до 2025 гг.
Формула расчета:
СО=(Доход-ОПВ)*3,5%
Согласно правилам расчета СО, округление суммы СО производится в большую сторону.
Пример расчета СО:
Доход работника за месяц – 85 000 ₸ .
СО= (85 000 – 8 500)*3,5%=2 678 ₸ (с учетом округления)
Сроки исчисления и уплаты социальных отчислений.
Исчисление и перечисление СО производится ежемесячно.
Социальные отчисления уплачиваются в ГФСС ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата производится безналичным путем через банковский счет в формате МТ-102
В ГФСС предоставляется список работников, за которых производится перечисление СО работодателем.
Штрафы и пени.
При несвоевременной уплате СО начисляются пени в размере 1,25 -кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК, за каждый день просрочки (1,25*9=11,25).
В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов вправе взыскивать образовавшуюся задолженность с банковских счетов налогоплательщика.
Такое взыскание производится, если задолженность по СО превышает 1 МРП (2 405 ₸ .).